Налоговый учет и отчетность

Налоговый учет – это система обобщения данных для расчета базы налогообложения по налогу на прибыль юридических лиц. Для учета информация берется из первичных документов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Проще говоря, налоговый учет – это обработка информации, используемой для эффективного и прозрачного расчета выплат в государственную казну и составления налоговой отчетности для дальнейшей передачи в соответствующие органы.

Ведение налогового учета и подача отчетности являются обязательными процедурами для любого субъекта хозяйственной деятельности. За нарушение правил непосредственно в процессе учета и предоставлении отчетности предусмотрена административная ответственность и высокие штрафы.

Грамотное ведение налогового учета компании и своевременное предоставление отчетности не только помогает налогоплательщику избежать проблем и штрафных санкций, но также позволяет уменьшить расходы. Налоги должны платить все, но вот их вид, а главное размер, зависят от рода деятельности, формы собственности, выбранной системы налогообложения и других факторов.

Задачи налогового учета

Налоговый учет необходимо вести во всех случаях, в которых законодательство предусматривает обязанность налогоплательщика ведения учета своих доходов и расходов. Для чего он необходим:

получения информации с целью финансового планирования и управления бизнесом;
контроля своевременной оплаты всех налогов и сборов государству;
обеспечения взаимодействия между компанией и уполномоченными органами.

Таким образом, правильное ведение учета способствует не только быстрому прохождению различных проверок, но и может помочь компании в оптимизации налоговой нагрузки. Однако максимальный эффект достижим только в том случае, если за дело берется профессионал. Обычный человек без профильного образования скорее всего допустит множество ошибок, которые выявит любая проверка и наложит солидный штраф.

Каких задачи по налоговому учету Цифроводофф решит для Вашей компании?

подготовка и сдача в ИФНС ежемесячной, квартальной и годовой бухгалтерской и налоговой отчетности посредством ТКС;
подготовка и сдача в ФСС, ПФ и Росстат ежемесячной, квартальной и годовой отчетности;
сдадим отчетность в срок;
задолго перед составлением отчетности обозначим примерный размер налогов, согласуем с вами;
поможем снизить налоги в рамках действующего законодательства, расскажем как;
уплатим согласованные налоги в срок;
проходим камеральные и выездные проверки.

Вы получите: отсутствеи проблем с контролирующими органами.

Оптимизация налогов: услуги

Для небольших организаций и частных предпринимателей держать в штате бухгалтера чревато высокими расходами на зарплату, обеспечением рабочего места офисной техникой и расходными материалами. Поэтому для малого и среднего бизнеса выгоднее будет отдать эту услугу на аутсорс, т.е. нанять стороннюю компанию, специалисты которой помогут навести порядок в документах. Это позволит:

сэкономить время и средства;
получить полный отчет о финансовой деятельности предприятия;
своевременно подготовить отчетность;
получить корректно оформленную документацию;
проводить консультации по вопросам отчетности со специалистами.

При заключении договора на бухгалтерское сопровождение следует тщательно проводить процедуру отбора компании, которая будет оказывать соответствующие услуги. Ведь информация, которая собирается с целью налогового учета, является конфиденциальной, ее разглашение может нанести существенный вред хозяйственной деятельности предприятия. Можно сказать, что оптимизация налогов компании начинается с правильного выбора партнера, выполняющего эту часть работы.

Оптимизация налогов: способы

Вопрос, как оптимизировать налоги, должен возникать еще до запуска бизнеса. Ведь в зависимости от его организационно-правовой формы – ИП, ООО или АО – будет определяться выбор доступных режимов налогообложения. Соответственно, это будет влиять на виды и размер расходов на налоги.

Существующие организационно-правовые формы

Когда предприятие работает с использованием ОСНО, ИП платят только 13% от прибыли (НДФЛ), ООО – уже 20%. Иные системы налогообложения (УСН или ЕСХН) не показывают разницы в налоговой нагрузке для организаций с различной правовой формой. При некоторых видах деятельности предприниматель может купить патент. В таком случае сдавать декларацию о доходах не нужно, налоги платятся с потенциальной прибыли, а не фактической. Более того, для ИП доступно объединение сразу двух систем налогообложения – УСН и ПСН, или ПСН и ЕСХН, или УСН и ОСНО. В некоторых случаях это приводит уменьшению расходов. А вот оптимизация налогов ООО таким способом не предусмотрена законодательством.

Есть еще вариант зарегистрироваться самозанятым. Эта категория налогоплательщиков выплачивает только 6% (4%) от прибыли, полученной с юрлиц (физлиц соответственно).

Как оптимизировать налог на прибыль?

Зачастую налог привязан к размеру прибыли от хозяйственной деятельности предприятия. Как происходит оптимизация налогов организации в этом направлении? Есть несколько вариантов:

Освобождение от налогов. Налог на прибыль (НП) могут не платить резиденты некоторых инновационных центров, таких как Сколково. Такая льгота выдается сроком на 10 лет. Однако нужно учесть условие: налогоплательщик сохранит свой статус резидента инновационной зоны и его годовая выручка будет меньше 1 млрд. рублей. Такие компании не считаются плательщиками налога на прибыль.
Льготные ставки. Снижение ставки НП могут получить компании-резиденты СЭЗ. Ее реальный размер может колебаться от 0% до 13,5%. Льготную ставку в 0% могут применять организации медицинского, культурного, социального, образовательного направления. Условием это является: их основатели должны быть органами местного управления. Субъекты РФ могут принимать местные законы об освобождении от уплаты налога на прибыль компаний, род деятельности которых связан с переработкой ТБО.

Несмотря на освобождения от уплаты НП, льготная ставка не лишает налогоплательщика необходимости выплачивать деньги в государственную казну и не снимает с него обязанности подавать декларацию.

Списание расходов. Базу налогообложения НП компании можно оптимизировать несколькими способами:

создать резервный фонд для нужд организации (выплата отпускных, внеплановый ремонт, погашение долгов);
в расчетах использовать ускоренную амортизацию для ОС, подверженных тяжелой нагрузке или приобретенных на правах лизинга;
списать часть стоимости ОС (до 30%) после его покупки.

Снижать доходы на размер убытков за прошлые отчетные периоды. После 2021 года базу налогообложения можно уменьшать на размер убытков прошлых лет вплоть до 100% (до 2021 года – максимум 50%).
Оптимизация за счет местных налоговых льгот. В каждой местности могут действовать свои правила, т.е. применяться инвестиционные вычеты или сниженные ставки НП. Если фирма имеет местные отделения, возможно повысить часть дохода, приходящегося на это представительство. Либо же применять налоговый вычет, уменьшая базу на стоимость покупки или обновление ОС. Большая часть расходов (90%) снижает региональную составляющую НП, оставшаяся (10%) – федеральную. Это абсолютно законные методы оптимизации налогов.

Как происходит оптимизация налогов ИП?

ИП на ОСНО облагаются НДФЛ, который платится с разницы между суммой доходов и расходов. Это позволяет провести оптимизацию налогов за счет применения налоговых вычетов (НВ):

Профессиональный НВ. Чтобы не применять расходы ИП может использовать профессиональный НВ (20% от суммы дохода). Следует задействовать при отсутствии подтверждающей расходы документации или их сумма невелика.
НВ для физлиц. ИП может уменьшать базу налогообложения по НДФЛ на НВ, предусмотренные законодательством для наемных работников.

Как выполняется оптимизация налогов НДС?

Нужно заметить, что пристальное внимание фискальных органов вызывает каждое снижение налоговой нагрузки за счет НДС. Компании или индивидуальному предпринимателю следует осторожно применять этот метод. Какая же реальная оптимизация налогов НДС доступна в 2022 году:

Освобождение от уплаты НДС. Предприниматели на ОСНО могут вовсе не платить НДС. Для этого их выручка не должна превышать 2 млн. рублей за предыдущие 3 месяца и они не должны торговать подакцизным товаром. Право не платить НДС имеют и резиденты инновационных центров. Дополнительно выплаты отсутствуют у некоторых услуг.
Уплата НДС по льготным ставкам. Льготу на полную стоимость НДС получают экспортеры и бизнес, относящийся к перевозке продукции в другие страны. Для получения льготы необходимо предоставить документы о вывозе партии и подать нулевую декларацию. Есть и сниженные ставки по некоторым категориям товаров.
Включение некоторых расходов в стоимость товара. При реализации товаров и услуг по разным ставкам возможно снижать базу для начисления НДС путем включения расходов в цену товара или услуги. Тогда НДС будет начисляться по льготной ставке.

Оптимизация налогов УСН: нюансы

Выбор более выгодного объекта налогообложения - это путь снижения налоговой нагрузки при УСН. Необходимо провести расчет налоговой нагрузки и определить большую сумму налога для бизнеса: 6% от дохода или 15% от разницы между прибылью и убытками. УСН позволяет вычитать не только затраты на страхование себя, но и сотрудников. ИП могут снизить налоги на сумму от 50% (есть работники) до 100% (нет работников).

Стоит также провести налоговую оптимизацию при УСН, включив в расходы убытки за предыдущие 10 лет. Еще одним способом для упрощенной СН будет использование налоговых каникул, что позволит не платить налоги в течение 2 лет. Правда такая льгота действует не во всех регионах России и только до 2023 года (если ее снова не продлят).

Оптимизация налогов на имущество: что нужно знать

Платить меньше налогов на имущество можно путем снижения стоимости объекта налогообложения. Проведите независимую оценку недвижимости или земельного участка, возможно по старым документам их стоимость была завышена. Также можно провести переоценку при снижении рыночной цены на имущество.

Еще один метод – использование ускоренной амортизации. Но он применим только в случае покупки имущества в лизинг.

Анализ налоговой нагрузки

Налоговики и бизнес – это первые, кого интересует анализ нагрузки и оптимизация налогов в 2022 году. Изучив декларацию и обнаружив слишком низкий процент налогов от суммы дохода, инспектор ФНС гарантированно сделает вывод о том, что декларант уклоняется от уплаты пошлин. А значит, стоит ожидать скорой проверки. Чтобы оптимизация налогов, схемы которой вызывают сомнение, не помешала развитию бизнеса, для аудита стоит привлечь профильную компанию.

Конечно, есть вариант использовать калькулятор налоговой нагрузки, но работа с ним требует предметных знаний в области бухучета. Поэтому все же лучше доверить анализ предприятия специалистам. Они не только изучат и предоставят отчет о текущем состоянии дел, но и предложат подходящие виды оптимизации налогов.

Сама по себе не является незаконной оптимизация налогов, методы ее достижения, однако, должны быть в рамках действующего законодательства. Грамотная налоговая стратегия оптимизации налогов, пути ее реализации должны быть тщательно подготовленными. Это не только снизит расходную часть любого бизнеса, но и избавит от лишнего внимания налоговиков.

Налоговый учет с Цифроводофф

Наша компания предлагает свои услуги по составлению отчетности для налогового учета. Мы поможем оптимизировать налоги и уменьшить выплаты в державную казну, проведем анализ деятельности компании и предложим лучшее решение. Возможно, что изменение текущего положения дел будет проходить в несколько этапов - наши специалисты подберут лучший легальный способ уменьшения выплат в государственную казну.

Какая система налогообложения?

Какая именно система налогообложения подойдетдля моего ООО или ИП? многие предприниматели задают этот вопрос и не находят ответ.. Наши специалисты помогут найти и сделать оптимальный выбор системы налогов!

Если вы нуждаетесь в услугах бухгалтера специализирующегся на налогообложении - записывайтесь к нам на консультацию уже сегодня!

Получить консультацию по налогам!